1. Укажите предел превышения СГД для исчисления авансовых платежей, подлежащих уплате в 2023 году:
2. В октябре 2022 года Вам поставили товары, за которые Вы сможете оплатить в марте 2023 года. В отчетности за 2022 год это будет отражено как:
3. Зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся налоговым органом в случае проведения зачета и возврата на основании налогового заявления – со дня регистрации такого заявления налоговыми органами в течение:
4. Сальдо счета запасов предприятия на конец периода составляло 250 000 тенге. Имеются остатки запасов на сумму 50 000 тенге. Укажите корректирующую проводку для счета запасов.
5. Физическому лицу – гражданину США, являющемуся нерезидентом, начислены в Казахстане дивиденды в размере 50 млн. тенге в качестве участника ТОО и оплачено 5 млн. тенге за оказанные услуги по международной перевозке. Какая сумма подоходного налога у источника выплаты должна быть удержана у данного лица?
6. Чистая прибыль компании за отчетный год составила 30 000 тенге. За отчетный период произошло увеличение: авансы покупателей на 8 200 тенге, начисленные обязательства на 9 800 тенге, счета к получению на 2 300 тенге, амортизация на 11 300 тенге, налоги к оплате на 5 000 тенге и уменьшение: ТМЗ на 5 400 тенге, счета к оплате на 1 200 тенге. Движение денежных средств от операционной деятельности за период составит:
7. ТОО (резидент) импортировало товары из России на сумму 2 000 000 рублей 17 марта (через границу). Счет-фактура выписан российским поставщиком 15 марта. Товар был отправлен со склада в России 16 марта и доставлен на склад компании в Казахстане 18 марта. Договор заключен на условиях франко-склад. Какая дата будет считаться датой поставки товаров и какую сумму НДС за данный товар примет в расчет ТОО? Курс рубля на 15 марта = 4,85 тенге, на 17 марта = 5 тенге:
8. В балансовый отчет компании на 31 декабря 20X1 г. включена дебиторская задолженность по одному клиенту. 31 марта 20X2 г. – дата утверждения финансовой отчетности компании, а 19 февраля 20X2 г. клиент объявил о своем банкротстве. Как компания отразит этот факт в своей финансовой отчетности?
9. Доход работника компании за февраль 2023 года составил 290 000 тенге. С работника удерживаются обязательные пенсионные взносы. Заявление на применение вычета есть. Чему равен социальный налог, уплаченный работодателем в бюджет?
10. Определите сумму налога на легковой автомобиль за 2023 год с объемом двигателя 3333 куб.см. 2015 года выпуска. Налоговая ставка для объема свыше 3 200 до 35 00 куб.см. включительно – 46 МРП:
11. Налогооблагаемая прибыль компании за 2022 год составит 150 000 у.е. В 2022 году компания произвела расчетные налоговые платежи в сумме 28 000 у.е., которые были дебетованы на счет расходов по налогам. Ставка налога составляет 20%. Какую сумму расхода по налогу на прибыль должна отразить компания за 2022 год?
12. Укажите ставку государственной пошлины с исковых судебных заявлений юридических лиц о взыскании убытков, причиненных распространением сведений, порочащих деловую репутацию:
13. Компании – резиденту была предоставлена отсрочка по уплате НДС в сумме 1 000 000 тенге с 01 января 2023 года по 10 апреля 2023 года. Чему равна пеня на не уплаченную в срок сумму налога, если официальная ставка рефинансирования, установленная НацБанком составила 0,1675 %? Коэффициент кратности = 1,25
14. Первоначальная стоимость оборудования 300 000 тенге, ликвидационная – 40 000 тенге, срок полезной службы 4 года. Ежемесячная сумма амортизации при равномерном списании составит:
15. Налогоплательщик 10 апреля 2023 года в счет погашения задолженности по корпоративному подоходному налогу уплатил в бюджет 20 000 тенге. По состоянию на 10 апреля 2023 года у налогоплательщика по корпоративному подоходному налогу имелась недоимка в размере 200 000 тенге и сумма пени в размере 40 000 тенге. Остаток налоговой задолженности составит:
16. За 2023 год по декларациям исчислено социального налога в размере 723 тысяч тенге и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников в размере 1 120 тысяч тенге. В течение 2023 года социального налога уплачено в размере 1 100 тысяч тенге, а уплата платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников не производилась. Сумма пени, начисленная по лицевому счету по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников, составила 32 640 тенге. Заявление на зачет излишне уплаченной суммы налога не представлено. Налоговая задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет составит:
17. Компания купила товар 01 ноября за 15 000 долларов (курс составлял 310 тенге за 1 долларов) на условиях оплаты через 3 месяца после получения товара. На 31 декабря курс составлял 315 тенге за 1 долларов. На 01 февраля курс составлял 303 тенге за 1 долларов. Сумма курсовой разницы на конец года и на момент оплаты составит:
18. Налогоплательщик реализует периодическую печать. В течение 2023 года налогоплательщик реализовал газет и журналов на 1 674 110 тенге, однако дебиторы задолженность по такой реализации в течение 2023 года погасили лишь на 70%. Кроме того, в ноябре-декабре 2023 года была организована подписка на 2024 год, в результате которой авансы полученные в 2023 году составили 796 313 тенге. По налоговому учету доход от реализации за 2023 год подлежит признанию в размере:
19. Индивидуальный предприниматель с начала 2020 года применял общеустановленный режим налогообложения, а со второго квартала 2023 года перешел на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Декларация по индивидуальному подоходному налогу за 2023 год будет являться:
20. Совокупный годовой доход за 2023 год составил 27 560 тысяч тенге, вычеты в целях КПН за 2023 год составили 18 570 тысяч тенге. Корпоративный подоходный налог, удержанный в течение 2023 года у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, составил 152 тысячи тенге. Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет за 2023 год, составит:
21. Срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за 2023 год продлен на 30 календарных дней. Фактически декларация по форме 100.00 представлена 25 апреля 2023 года. Дополнительный расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, должен быть представлен не позднее:
22. Компания взяла займ в размере 70 млн. тенге, из которых 35 млн. тенге под 12 % годовых и 35 млн. тенге были получены в размере 30 % от суммы под 15 % годовых и 70 % от суммы под 20 % годовых. Какая сумма расходов по займам у компании за один год:
23. Граждане РК, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в РК, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК:
24. Работнице предприятия, являющейся усыновителем до 18 лет, в январе 2023 года работодателем выплачена разовая выплата в размере 3 300 000 тенге и заработная плата в размере 250 900 тенге. Заявление на применение налоговых вычетов в размере 14 МРП и 882 МРП имеется. Индивидуальный подоходный налог за январь 2023 года составит:
25. Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, имеет следующие данные за 2023 год: совокупный годовой доход – 15 462 980 тенге, вычеты в целях исчисления КПН – 13 231 450 тенге, уменьшение налогооблагаемого дохода в целях КПН – 897 700 тенге, переносимые убытки – 220 000 тенге. Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет, нерезидентом за 2023 год составит:
26 У компании имеется актив балансовой стоимостью 1 500 000 тенге. Справедливая стоимость актива составляет 1 350 000 тенге, а ценность его использования составляет 1 150 000 тенге. Какой убыток от обесценения актива компания должна показать в своей отчетности:
27. ТОО – плательщик налога на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года реализует продукции собственного производства в количестве 4 000 единиц по цене 12 000 за единицу, а также безвозмездно передает 20 единиц данной продукции Дому ребенка. Балансовая стоимость произведенной продукции 10 000 тенге. Размер облагаемого оборота за отчетный квартал составит:
28. Выручка от реализации на территории Республики Казахстан по ценам с НДС за 2 квартал 2023 года составила 6 183 296 тенге. Для целей облагаемого оборота в течение 2 квартала 2023 года приобретено товаров, работ и услуг, обороты по реализации которых подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, общая стоимость которых по ценам без НДС составила 4 845 025 тенге. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, составит:
29. Винно-водочный завод в феврале 2023 года реализовал из коньячного спирта зарубежного производства 121 436 декалитров коньяка с 48%-ным содержанием спирта. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет, составит: (справочно: ставка 250 тенге за литр на 100%)
30. На начало года резерв под безнадежные долги компании составлял 200 000 тенге. На конец года долги на сумму 120 000 тенге были списаны за счет резерва. В компании решили, что на резерв под сомнительные долги на конец года должен составлять 150 000 тенге. Какую сумму расходов по безнадежным долгам компания признает в отчете о прибылях и убытках на конец года?
31. Ставка таможенной пошлины на ввоз автомобилей установлена 10%. Юридическое лицо импортирует автомобиль Merсedes с объемом двигателя 2 500 куб. см. и автомобиль Nissan с объемом двигателя 3 100 куб. см. Общая сумма акциза, подлежащего уплате при импорте легковых автомобилей, составит:
32. Налогоплательщик объявлен победителем конкурса на получение права на недропользование по нефтяному контракту на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых 2 января 2023 года. Окончательный размер подписного бонуса составил 19 000-кратный МРП. Контракт вступил в силу 17 января 2023 года. Налогоплательщик обязан уплатить сумму подписного бонуса в размере:
33. Балансовая и рыночная стоимости нематериального актива на конец года составили 200 000 тенге и 230 000 тенге соответственно. Укажите правильный финансовый результат от переоценки, если нематериальный актив учитывается по переоцененной стоимости и в предыдущем году был признан убыток от обесценения в 20 000 тенге?
34. Работнику за июль 2023 года начислены юридическим лицом доходы в виде оплаты труда в размере 58 000 тенге. Социальный налог, подлежащий уплате в бюджет по доходам, выплаченным работнику, за июль составит:
35. Юридическое лицо, расположенное в городе Астана, имеет земельный участок площадью 0,12 га. Сумма земельного налога на текущий год составит:
36. Балансовая стоимость здания ТОО «А» составляет 300 млн. тенге. Оно амортизируется в течение 15 лет. Через 10 лет ТОО «В» покупает ТОО «А» и оценивает это здание по справедливой стоимости в размере 500 млн. тенге. В финансовой отчетности ТОО «В» после покупки, годовая сумма амортизационных отчислений по зданию будет равна:
37. Индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный режим налогообложения, имеет объект обложения налогом на имущество, среднегодовая балансовая стоимость которого составляет 500 000 тенге. Сумма исчисленного налога на имущество составит:
38. Налогоплательщик использует в деятельности 8 игровых столов, 12 бильярдных столов, 30 игровых автоматов и 3 барных стойки. Подлежит обложению налогом на игорный бизнес:
39. Компания собирается продать актив. Первоначальная стоимость актива составляла 100 млн. тенге, балансовая стоимость 45 млн. тенге, рыночная стоимость 60 млн. тенге, ценность использования 50 млн. тенге. Определите стоимость актива, предназначенного для продажи:
40. Сумма корпоративного подоходного налога к уплате юридическим лицом, работающим по упрощенной декларации в 2023 год составит, при следующих показателях: доход за отчетный период – 22 000 000 тенге, расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, - 18 000 000 тенге, среднесписочная численность - 10 человек; среднемесячная заработная плата на человека - 70 000 т.:
41. Высота автотранспортного средства составляет 4,3 метра. Общее расстояние перевозки по территории Республики Казахстан, указанное предприятием для получения разрешения на перевозку, составляет 56 300 км. Сумма сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан в связи с превышением допустимых габаритов высоты в 2023 году, при ставке за превышение высоты 0,009 МРП составит:
42. Согласно условиям договора, организация обещала продать покупателю 150 единиц по цене 100 у.е. за единицу за 15 000 у.е. Товар передается в течение 3-х месяцев. После того как организация передала 100 единиц товара, договор был изменен по соглашению сторон и количество товара увеличилось еще на 50 единиц по цене 90 у.е. за единицу. Как организация должна учитывать выручку по данному договору после выполнения всех обязательств?
43. При определении проверяемого периода не включается налоговый период, охваченный аудитом по налогам, в случае назначения:
44. Пеня в пользу налогоплательщика при нарушении налоговым органом срока проведения зачета на излишне уплаченную сумму налога, платы:
45. Национальной системой прослеживаемости является информационная система: