5. Налоги рус

Корпоративный подоходный налог. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования

Период: 2025 год.

Ед. измерения: тенге

По ТОО «Март» (резидент РК), не являющемуся недропользователем и состоящему на регистрационном учете по НДС, имеется следующая информация за 2025 год в тенге:

5. По фиксированным активам стоимостный баланс на 1 января 2025 года составил: по 1 группе: офисного здания – 54 339 460 тенге, по 2 группе – 77 020 507 тенге, по 3 группе – 4 530 080 тенге, по 4 группе – 7 601 204 тенге.

6. Кроме того, известно, что в течение 2025 года:

1) в соответствии с утвержденной проектно-сметной документации проведен капитальный ремонт офисного здания на сумму без включения НДС - 2 787 450 тенге;

2) приобретены:

- оборудование, стоимость приобретения 2 650 000 тенге, расходы по таможенному оформлению составили сумму 654 800 тенге, расходы по доставке и установке – 364 800 тенге, НДС, уплаченный при импорте – 477 000 тенге. Оборудование впервые введено в эксплуатацию на территории РК и самостоятельно применены инвестиционные налоговые преференции по методу «вычета после ввода в эксплуатацию». По данному оборудованию ведется отдельный налоговый учет;

- программное обеспечение стоимостью без включения НДС 470 580 тенге и оплачено внедрение по установке в сумме без НДС 124 000 тенге;

- аквариум для установки в фойе 1 этажа административного здания за 187 000 тенге и стулья на сумму без НДС 69 400 тенге;

3)  10 августа 2025 года реализован автомобиль КАМАЗ (грузоподъёмность 7 тонн), цена реализации по договору без включения НДС составила 6 455 770 тенге, балансовая стоимость по бухгалтерскому учету 5 600 790 тенге;

4) в результате прорыва отопительной системы списаны 2 компьютера. Страховая компания возместила ущерб в размере 89 600 тенге;

5) проведен текущий ремонт основных средств по данным бухгалтерского учета по суммам без НДС машин и оборудований – 19 996 669 тенге;

6) нормы амортизации по бухгалтерскому учету составили: по 1 группе – 10%, по 2 группе – 30%, по 3 группе – 50%, по 4 группе – 10%;

7) в налоговой учетной политике указано, что нормы амортизации, применяемые по налоговому учету, соответствуют предельным нормам амортизации, установленным Налоговым кодексом;

8) ТОО передало в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица объект незавершенного строительства первоначальной стоимостью 6 558 400 тенге, стоимость вклада оценена в размере 9 980 000 тенге;

9) ТОО реализовало по ценам без НДС за 5 700 000 тенге неустановленное оборудование, приобретенное в мае 2022 года по цене 4 300 000 тенге без учета НДС;

10) по налогам и социальным отчислениям в тенге:

11) уплачено членских взносов в Ассоциацию налогоплательщиков Казахстана в размере 757 575 тенге, среднесписочная численность составила 215 человек;

12) предприятие реализовало земельный участок за 4 400 000 тенге, приобретенный в 2021 г. под строительство гаража по цене 4 200 500 тенге, документально подтвержденные расходы без учета НДС, связанные с реализацией данного земельного участка, составили 70 500 тенге.

13) прочие документально подтвержденные расходы 15 469 855 тенге, в т. ч. связанные с получением дохода – 7 914 827 тенге (без НДС)

Требуется:

1. Определить сумму амортизационных отчислений по налоговому учету за отчетный период и стоимостные балансы по каждой группе на начало следующего года;
2. Определить сумму совокупный годовой доход.
3. Определить сумму вычетов.
4. Определить размер налогооблагаемого дохода.
5. Определить сумму КПН, подлежащего уплате за отчетный период.
6. Указать срок представления и форму декларации по КПН.
7. Указать срок уплаты КПН по декларации за отчетный период.
8. Укажите формы налоговых проверок.

Налоговое обязательство. Индивидуальный подоходный налог. Социальный налог.

Период: 2025 год.

Ед. измерения: тенге

ТОО «Август», применяющий общеустановленный режим налогообложения, произвел следующие начисления доходов работникам

Кроме указанных выплат вышеназванным работникам были произведены следующие начисления:

1)       Айсиной И.Д. – в феврале выплаты по временной нетрудоспособности в размере 82 340 тенге, также была выплачена материальная помощь на медицинские услуги в размере 150 000 тенге, также Айсина предоставила документы, подтверждающие ее расходы на лечение в размере 260 000 тенге;   

2)       Кошанову Н.Д. – возмещение расходов по командировкам в г. Москва с 14 февраля по 28 февраля 2025 года:

А) по проезду – в размере 300 долларов США за каждый перелет;

Б) по найму квартиры – в размере 100 долларов США за сутки;

В) суточных – в размере 38 400 тенге в сутки.  

3)       Айдаров Р.А. принят на работу 18 февраля 2025 года, заявление на предоставление вычета в феврале имеется.

Выплаты доходов производятся в последнее число месяца. Заявление на применение налоговых вычетов от работников имеется.

Требуется:

1. Укажите предельные размеры при исчислении налогов и социальных платежей
2. Определить доходы, облагаемые у источника выплаты в разрезе каждого дохода
3. Исчислите все социальные платежи
4. Определить размер налоговых вычетов для целей исчисления индивидуального подоходного налога
5. Исчислить индивидуальный подоходный налог и социальный налог
6. Укажите срок представления и форму налоговой отчетности
7. Укажите сроки уплаты налогов и социальных платежей, облагаемых у источника выплаты

Налог на добавленную стоимость. Налоговые обязательства

Период: 2025 год

Ед. измерения: тенге

Юридическое лицо, зарегистрировалось 1 апреля 2025 года в качестве ТОО «Октябрь» на общеустановленном порядке, а также встало на учете по налогу на добавленную стоимость. В налоговой учетной политике указан РАЗДЕЛЬНЫЙ МЕТОД отнесения в зачет.

По деятельности ТОО на территории Республики Казахстан имеется следующая информация за 2 квартал 2025 года:

Требуется:

1. Укажите какая форма налоговой отчетности должна быть представлена налогоплательщиком
2. Укажите сроки уплаты НДС
3. Укажите минимум оборота для обязательной постановки на учет по НДС
4. Какой сбор должен быть уплачен при регистрации юридического лица
5. Определить суммы облагаемого оборота и НДС с него, необлагаемого оборота, общего оборота за налоговый период;
6. Определить налог на добавленную стоимость, относимый в зачет за налоговый период;
7. Опередите размер разрешенного зачета по налогу на добавленную стоимость
8. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет;

Специальные налоговые режимы. Индивидуальный подоходный налог.

Период: 2025 год
Ед. измерения: тенге

Индивидуальный предприниматель, 1970 года рождения, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 11 работников (не считая себя), которым за 1 полугодие была начислена заработная плата каждому в размере 85 000 тенге в месяц.

Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 1 полугодие, составил 24 500 000 тенге. Доход получен равномерно в течение налогового периода. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов для ИП и социальных отчислений для ИП, определен в размере 85 000 тенге.

Требуется:

1. Условия для применения СНР на основе упрощенной декларации.
2. Определить имеет ли право налогоплательщик на уменьшение налога по декларации.
3. Определить сумму обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений взносов на медицинское страхование за самого индивидуального предпринимателя
4. Определить сумму обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений взносов и отчислений на медицинское страхование и индивидуального подоходного налога за наемных сотрудников
5. Определить сумму налога по упрощенной декларации.
6. Определить сумму индивидуального подоходного налога и социального налога к уплате по декларации
7. Указать срок уплаты налогов по декларации Указать срок уплаты налога налогов и отчислений на социальное страхование